Araç Kiralama Gider Kısıtlaması

Gider Kısıtlaması Nedir?

Gider kısıtlaması,işletmeniz için harcanan tutarların, komisyon, faiz, vade ve kur farkı fark etmeksizin kar payı içerisinde bulunan tutardan hesaplanıp gider olarak fatura kesilmemesine denmektedir. Gider kısıtlamasına bir çok farklı iş kolu dahildir. Gider kısıtlamasının uygulanmasının amacı vergi muafiyet oranının düzenlenmesi olarak resmi gazetede yayımlanmıştır.

Araç Kiralama Gider Kısıtlaması Nedir?

Araç kiralama gider kısıtlaması, kiraladığınız aracı gider olarak faturalandırmak için bir fiyat limit uygulamasıdır. Fiyat limiti her sene güncel vergi oranına göre artmaktadır. 

2023 yılı için araç kiralama gider kısıtlaması aylık kira bedelinin 8.000 Türk Lirası kadarlık kısmını gider olarak faturalandırmaya izin vermektedir. Özel Tüketim Vergisi(ÖTV) ve Katma Değer Vergisi(KDV) tutarı da dahil olmak üzere en fazla 200.000 Türk Lirası kadarlık kısmı gider olarak gösterilebilmektedir.

Kiralık Araçlarda Gider Kısıtlaması Uygulanıyor mu?

Araç kiralama gider kısıtlaması, araç kiralamak isteyen kurumsal şirketleri ve şahıs şirketi olan kişileri ilgilendirmektedir. Uzun süreli olarak kiraladığınız araçlar, filo kiralama hizmeti gibi ücret tutarı 8.000 Türk Lirası olan tüm kiralama hizmetleri için gider faturalandırmasından yararlanabilirsiniz. Araç kiralama tutarının KDV ve ÖTV tutarını yıllık vergi meblağınızdan düşürebilirsiniz. Bu süreç boyuncaki işlemler ve tutarlar her yıl değişiklik gösterebilmektedir.

Araç Kiralama Gider Kısıtlamasından Kimler Yararlanamaz?

Araç kiralama gider kısıtlamasından vergi mükellefi olmayan her kimse yararlanamaz. Bu gider kısıtlaması araç kiralama yapan kurum veya şahısın kiralama için verdiği ücrete göre limitlendirilmektedir.  Araç kiralamalarınızı gider olarak göstermek, faturalandırmak, vergi matrahınızı düşürmek için ilgili kanunun resmi gazetede yayınlanan güncel yönergelerini okumanız gerekmektedir. (Gider Kısıtlamasına Dair Yönelge- T.C. Resmi Gazete)

Araç Kiralama Gider Kısıtlaması 2022 Yönergeleri Nelerdir?

Araç kiralama gider kısıtlaması 2022 yılında tutar değişikliği ile farklılık göstermiştir.  Aylık kiralama ücretinin 7.000 Türk Lirasına karşılık gelen tutarı araç kiralama gider kısıtlamasına girmektedir. Binek otomobiller için bu tutar geçerlidir. Motorsiklet, Minibüs gibi kiralık araç modellerindeki tutar değişiklikleri için aracın yaşı ve sigorta masrafı, kasko masrafı gibi tutarlarından KDV ve ÖTV dahil hesaplanmasıyla 10.000 Türk Lirasını bulabilmektedir.

Araç Kiralama Gider Kısıtlaması 2023 Yönergeleri Nelerdir?

 Araç kiralama gider kısıtlaması 2023 yılında yönergelerinde değişiklik göstermemiştir. Gider kısıtlaması olarak gösterilen meblağ arttırılıp, aylık araç kiralama tutarına göre 10.000 Türk Lirası olarak araç kiralama gider kısıtlaması uygun görülmüştür.

Araç Kiralama Gider Kısıtlaması Nasıl Hesaplanır?

Araç kiralama gider kısıtlamasını hesaplayabilmek için;

• Kiralık Aracın Günlük Ücreti
• KDV/ÖTV Tutarı
• Taşıt Gideri Sınırı
• Amortisman Olarak İndirim Konusu Yapılacak  Tutar Sınırı (TL)- (KDV & ÖTV Hariç)
• Vergilerin Maliyet Bedeline Eklendiği veya Binek Otomobilin İkinci El Olarak İktisap Edildiği Hallerde Amortisman Bazı Sınırı

Olarak 5 maddeye ayrılıp yıllık güncel vergi oranları baz alınarak hesaplamalar yapılmaktadır.

 Aylık Araç Kiralama Gider Kısıtlaması Nasıl Hesaplanır?

Aylık araç kiralama gider kısıtlaması yapmak için kiralanacak aracın günlük ücretinin Türk Lirası olarak ödenmesi gerekmektedir.

Örnek;

Şirketiniz adına WorldCarRental’dan 1 aylık süreyle araç kiraladınız. Aylık KDV haric ödeme tutarınız 10.000 Türk Lirası olacaktır. Bu araç kiralama ücretinin KDV tutarı %18 yani 1.800 Türk Lirasıdır. 2023 Yılı için verilen vergi oranları, KAGK ile hesaplanması için yapılacak işlemler şöyledir;

Diğer taraftan KDV Kanunu’nun 30/d maddesi uyarınca gelir ve kurumlar vergisi yönünden kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen KDV’nin hesaplanan KDV’den indirilememesi nedeniyle toplam gider faturalandırılmasının 8.500 Türk Lirası olarak limitlendirilmesi gerekmektedir.